大家好，我叫增值税！我又来了！

　　今天，我为大家整理了我***新***全的免税项目。

　　本文将从21项永久性免税项目和26项阶段性免税项目，两个层级为大家整理并逐条解析增值税免税项目，内容有点多，大家记得收藏哦！

　　（一）

　　21项永久性免税项目，

　　自2026年1月1日起执行!

　　1、农业生产者销售的自产农产品

　　政策核心：直接从事植物种植、收割和动物饲养、捕捞的单位和个人，销售自己种养出来的初级农产品，免交增值税。

　　政策解析：这是国家给农民朋友的“大礼包”。只要你是个体农户或者农业生产企业，卖的是你自己地里种的菜、树上摘的果、养的鱼、喂的猪（初级农产品），就免税。但是，如果你是从农民手里收菜再转卖的二道贩子，或者你把收购来的农产品加工成了罐头、果脯，那就得正常交税了。另外，卖的时候要留好证明，比如自己的种植记录、养殖台账，万一税务部门查能拿得出来。

　　2、农业相关技术服务

　　政策核心：农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训，还有家禽、牲畜的配种和疾病防治服务，免征增值税。

　　政策解析：简单说，就是给农业生产“保驾护航”的服务都免税。比如用无人机给庄稼打药（病虫害防治）、给农田浇水（排灌）、给母猪配种、给牛羊看病，甚至包括教农民怎么种地的技术培训，这些都不用交税。连服务过程中提供的药品和医疗用具也包含在内。但要注意，给园林景观做病虫害防治（不是农田里的）不算，给宠物配种、看病也不算，这些都不免税。

　　3、医疗机构提供的医疗服务（不含营利性美容）

　　政策核心：非营利性医疗机构按规定提供的医疗服务，免征增值税，明确排除营利性美容服务。

　　政策解读：像医院、社区卫生服务中心、急救中心这些正规医疗机构，只要是非营利性质的，按当地医保部门规定的价格提供看病、体检、防疫等服务，免征增值税。但要注意两个点：一是营利性的美容机构（比如做整形、护肤的），哪怕也是医疗机构，也得交税；二是非营利医疗机构如果收费超过政府规定的价格，超出部分也得交税。

　　4、残疾人个人提供的服务

　　政策核心：残疾人本人为社会提供的各类服务，免征增值税。

　　政策解读：这是对残疾人自谋职业的特殊关爱。比如一位残疾的修鞋师傅、盲人按摩师，只要是他自己亲自干活挣的辛苦钱，一分钱税都不用交。但如果他开了店雇了人，店里的收入可能就不全免了。

　　5、托儿所、幼儿园提供的育养服务

　　政策核心：公办园按批准标准收费，民办园按政府指导价收费的保育教育费，免征增值税。

　　政策解析：不管是公办还是民办的托儿所、幼儿园，只要按政府批准的标准收保育教育费（也就是正常的学费、保教费），都不用交增值税。但如果收了超标费用，比如开实验班、特色班多收钱，或者收和入园挂钩的赞助费，这些额外的钱就要交税。另外，幼儿园如果单独收餐饮费，能不能免税，还要看其他相关政策，不能直接算免税。

　　6、殡葬基本服务

　　政策核心：按政府定价或指导价提供的基本殡葬服务，免征增值税。

　　政策解析：殡仪馆提供的基本殡葬服务，比如接遗体、给遗体整容防腐、存放遗体、火化、骨灰寄存、出租吊唁场地和墓穴并管理等，只要是按政府规定的价格收费，都不用交增值税。但如果提供高端增值服务，比如搞个性化的告别仪式、卖特别贵的高端墓穴，超出政府定价的部分，就要交税。

　　7、学校提供的学历教育服务

　　政策核心：合规学校为在籍学生提供学历教育服务取得的收入，免征增值税。

　　政策解析：上学交的学费国家不收税。从小学到大学，只要是学历教育，学校收的学费、住宿费、甚至学校食堂的饭钱都免税。但学校收的择校费、赞助费，这些额外的钱是要交税的。

　　8、用于农业生产的土地流转相关服务

　　政策核心：将土地使用权出让、转让、出租、流转给农业生产者，且直接用于农业生产的，免征增值税。

　　政策解析：土地流转给农民种地，不收流转税的。不管你是把地租给别人种，还是把承包权转让出去，只要对方是拿地来干农业的，你收到的租金或转让费就不用交增值税。

　　9、个人从事金融商品转让业务

　　政策核心：个人（仅指自然人）从事股票、债券、外汇等金融商品转让，取得的差价收入，免征增值税。

　　政策解读：普通老百姓买卖股票、基金、债券，赚的差价不用交增值税，不管赚多少都免。但如果是个体工商户，而且登记成了一般纳税人，买卖这些金融商品赚的钱，就要正常交税。

　　10、美国船级社的特定服务

　　政策核心：在非营利宗旨不变且中美互惠前提下，在中国境内提供的船检服务，免征增值税。

　　政策解析：这是国际对等的税收安排。既然美国的船级社在中国提供服务，只要它坚持非营利，并且中国船级社在美国也能享受同等待遇，那么它在中国的收入也免税。如果以后中国船级社在美国不能免税了，那美国船级社在国内的这项服务，也不能免税了，相关企业要多关注政策变化。

　　11、海峡两岸直航运输收入

　　政策核心：取得相应许可证的台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。

　　政策解析：台湾的航运公司、航空公司，做两岸直航业务，比如从台湾直飞大陆、从大陆直航台湾，拉乘客、运货物和邮件，在大陆赚的钱不用交增值税。但如果不是直航，比如中途经停其他地方，那这部分收入就要交税，而且要提供相关的经营许可证明。

　　12、土地所有者出让土地使用权及土地归还

　　政策核心：土地所有者（政府）出让土地使用权，以及土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，免征增值税。

　　政策解析：只有政府出让土地使用权（比如把土地卖给企业盖厂房），或者企业、个人把土地使用权还给政府（比如政府回收土地），这两种情况不用交增值税。如果是企业和企业之间互相转让土地使用权，就要正常交税，因为这属于市场化的商业交易，不是政府层面的土地配置。

　　13、自然资源使用权出让

　　政策核心：县级以上人民政府或自然资源行政主管部门，出让、转让、收回自然资源使用权（不含土地使用权）的行为，免征增值税。

　　政策解读：和政府出让土地使用权类似，政府部门（县级以上）出让、转让、收回矿产资源（比如煤矿、铁矿）、海域使用权、林权等，不用交增值税。这里要注意，只有政府部门操作才免税，企业之间转让这些自然资源使用权，还是要交税。

　　14、香港投资者通过特定渠道投资内地市场的收入

　　政策核心：香港市场投资者通过沪港通、深港通买卖A股，以及通过基金互认买卖内地基金份额，取得的收入免征增值税。

　　政策解读：香港的个人和单位，通过沪港通、深港通买内地的股票，或者通过基金互认买内地的基金，赚的差价不用交增值税。两个前提：一是必须通过官方指定的渠道，其他渠道不行；二是只有香港投资者享受，内地投资者去买香港的股票、基金，赚的钱不适用这个免税政策。

　　15、被撤销金融机构清偿债务

　　政策核心：经依法撤销的金融机构，在清偿债务过程中销售、转让货物、不动产、无形资产等财产的收入，免征增值税。

　　政策解读：如果银行、信托公司、财务公司等金融机构，被央行、金融监管总局依法撤销了，在还债的时候，卖掉自己的货物、房子、***等资产，赚的钱不用交增值税。但要注意，只有被撤销的金融机构本身处置资产才免税，它的下属公司、关联公司处置资产，还是要交税，而且要留好金融机构被撤销的官方文件，以备核查。

　　16、人民银行对金融机构贷款的利息收入

　　政策核心：中国人民银行（央行）向各类金融机构发放贷款，取得的利息收入免征增值税。

　　政策解读：央行是“银行的银行”，它和金融机构之间的资金往来属于货币政策调控的一部分，不是纯粹的商业经营，因此免税。

　　17、外汇储备经营中的贷款利息收入

　　政策核心：国家外汇管理部门在经营国家外汇储备过程中，委托金融机构发放外汇贷款，取得的利息收入免征增值税。

　　政策解读：国家外汇管理局在管理国家外汇储备的时候，委托银行等金融机构发放外汇贷款，收的利息不用交增值税。这只针对和外汇储备经营相关的贷款，普通的外汇贷款（比如企业向银行借外汇），收的利息还是要交税，而且要留好外汇储备经营的相关证明材料。

　　18、个人销售自建自用住房

　　政策核心：个人销售其自建自用的住房，免征增值税。

　　政策解读：普通个人自己盖的房子，而且自己确实住过，后来卖掉，不用交增值税。但有几个例外：一是买别人的房子再卖掉，不算；二是自己盖的房子没住过，直接卖掉，不算；三是自己盖的房子租出去过，后来再卖掉，也不算；另外，个体工商户如果是一般纳税人，自己盖的房子自己住，后来卖掉，也不能享受免税。

　　19、家庭财产分割中的无偿转让行为

　　政策核心：涉及家庭财产分割的个人，无偿转让不动产、土地使用权的，免征增值税。

　　政策解读：房子在家人之间流转，因为分家、离婚、继承、直系亲属赠送而产生的过户，不用交增值税。这里包括***、父***女、兄弟姐妹、祖孙，也包括养父母这种抚养关系。

　　20、执罚部门处置罚没财产

　　政策核心：执法部门和单位拍卖、销售罚没物品，且将收入全额上缴财政的，免征增值税。

　　政策解读：比如海关拍卖走私车、公安拍卖没收的财物，只要拍卖的钱全部上交给国家财政了，那么拍卖这个行为本身就不收增值税。因为国家不能自己给自己收税。

　　21、特定历史延续政策

　　政策核心：汇总了多份现行有效的免税文件，涵盖外国政府援助、社保基金投资、养老保险基金投资、法律援助补贴、国债利息收入等

　　政策解析：这是一个“打包”条款，把以前发布的、现在还继续有效的零散免税政策都汇总确认了一遍。比如法律援助补贴免税、国债利息收入免税、社保基金***收入免税等。

　　（二）

　　26条阶段性增值税免税项目

　　有效期截止2027年12月31日!

　　阶段性免税项目是国家为扶持特定行业、应对市场需求推出的临时优惠，有效期至2027年12月31日，到期后需关注政策是否延续。此类项目实操中需重点关注“期限”“适用条件”，避免超期违规享受。

　　1、农业生产资料销售免税

　　政策核心：销售农膜、滴灌设备、有机肥、饲料、种子、农药、农机等农业生产资料，免征增值税，助力农业生产减负。

　　政策解读：卖和农业生产相关的物资，免征增值税，比如农膜、滴灌带（管）、有机肥（不含化学肥料）、农作物种子、种苗、用于农业的农药、手扶拖拉机、三轮农用车等农机。但要注意，宠物饲料不算，不能免税；农机要符合国家的《农机产品目录》，比如工程机械（不是用来种地的）就不能免税；而且卖这些物资的商家，要单独记账，把农业生产资料的销售额和其他商品分开。

　　2、技术转让、开发及相关服务免税

　　政策核心：转让***、非***技术，提供研发服务及相关技术咨询、技术服务，免征增值税，鼓励科技创新。

　　政策解读：转让自己的***、非***技术，或者给别人提供研发服务、和技术转让、开发相关的咨询、服务，不用交增值税。但有几个要求：一是要经过省级科技或工信部门认定，还要向税务机关备案；二是技术转让和相关服务的钱，要开在同一张发票上，不然不能免税；三是转让商标这种非技术类的，不算，要正常交税。

　　3、个人转让著作权免税

　　政策核心：个人转让著作权（包括文字作品、软件作品、美术作品等），取得的收入免征增值税。

　　政策解读：普通人转让自己的著作权，比如把自己写的书、编的软件、画的画的著作权卖掉，赚的钱不用交增值税。但企业、个体工商户转让著作权，就要正常交税；而且如果只是把著作权许可别人用（不是卖掉），赚的钱也不能免税，还要留好著作权登记证明、转让协议，证明是自己的著作权、转让是真实的。

　　4、一年期以上人身保险保费

　　政策核心：保险公司开办的保险期间为一年期及以上的人寿保险、养老年金保险、健康保险取得的保费收入，免征增值税。

　　政策解读：鼓励长期保障型的保险。但那种旅游时买的几天短期意外险，纯属消费型，不在免税之列。

　　5、高校学生公寓住宿费和食堂收入免税

　　政策核心：高校向学生提供的学生公寓住宿费，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入，免征增值税。

　　政策解读：高校给学生提供的宿舍，按规定标准收的住宿费，免征增值税；学校食堂给学生做餐饮，收的伙食费，免征增值税。但要注意，住宿费如果超标，或者把宿舍租给非学生，这部分收入要交税；食堂如果对外经营，比如给社会上的人提供餐饮，赚的钱也要交税，而且食堂的伙食费要单独记账。

　　6、员工制家政服务收入免税

　　政策核心：家政服务企业提供员工制家政服务，取得的收入免征增值税。

　　政策解读：家政公司如果和家政服务员签了劳动合同，给服务员交社保，统一管理、统一派遣服务员去提供保洁、带孩子、照顾老人等服务，赚的钱不用交增值税。但如果是中介式的家政服务（只是介绍服务员给客户，不直接管理服务员），赚的中介费就要正常交税；而且家政公司要留好和服务员的劳动合同、社保缴纳证明，以备核查。

　　7、国家助学贷款利息收入免税

　　政策核心：金融机构向学生发放国家助学贷款，取得的利息收入免征增值税。

　　政策解读：银行、信用社等金融机构，给学生放国家助学贷款，收的利息不用交增值税。但如果是放商业助学贷款（不是国家助学贷款），收的利息就要正常交税；而且要留好国家助学贷款的发放凭证，区分清楚两种贷款，别混淆了。

　　8、福利彩票、体育彩票发行收入免税

　　政策核心：福利彩票、体育彩票的发行收入，免征增值税。

　　政策解读：福利彩票、体育彩票的发行机构（比如福彩中心、体彩中心），发行彩票赚的钱不用交增值税。但彩票代销点（比如小卖部里卖彩票的），赚的代销手续费，就要正常交税；而且发行机构要单独记账，把发行收入和代销收入分开。

　　9、社会团体会费收入免税

　　政策核心：经依法登记的社会团体，收取的会员费收入，免征增值税。

　　政策解读：像正规注册的协会、商会、学会等社会团体，向会员收的会费，不用交增值税。但如果是收会费以外的钱，比如搞培训、打广告赚的钱，就要正常交税；而且社会团体要取得合法的登记证书，会费收入要单独记账。

　　10、邮政普遍服务和特殊服务免税

　　政策核心：邮政企业提供的普遍服务和特殊服务，免征增值税。

　　政策解读：邮政公司提供的普遍服务，比如寄信件、包裹，发行报纸杂志，邮政汇兑等，还有特殊服务，比如给义务兵寄平常信函、给盲人寄读物等，都不用交增值税。但邮政公司的快递业务（不是普遍服务），就要正常交税；而且要单独记账，把普遍服务、特殊服务的收入和其他业务收入分开。

　　11、军队转业干部和随军家属就业相关免税

　　政策核心：军队转业干部、随军家属自主创业，或企业吸纳其就业达到一定比例，3年内免征增值税。

　　政策解读：两种情况免税，免税期限3年：一是军队转业干部、随军家属自己创业，开个体工商户，3年内不用交增值税；二是企业招用军队转业干部、随军家属，达到规定比例（比如占企业职工总数的60%以上），3年内也不用交增值税。但要提供相关证明（转业干部证明、随军家属证明），自主创业还要办理个体工商户登记，3年到期后就要正常交税。

　　12、残疾人专用辅助器具销售免税

　　政策核心：销售给残疾人使用的专用辅助器具（如假肢、轮椅、矫形器），免征增值税。

　　政策解读：卖专门给残疾人用的辅助器具，比如假肢、轮椅、矫形器，而且这些器具符合国家相关标准，就不用交增值税。如果是普通人用的同类器具（比如普通人用的轮椅），就不能免税；而且要留好残疾人证明、器具合格证明，确保卖给了残疾人。

　　13、政府储备粮油销售免税

　　政策核心：销售国家储备的粮食、食用油，免征增值税。

　　政策解读：***家储备的粮食、食用油（包括中央储备和地方储备），不用交增值税。如果是卖非储备的粮食、食用油，就要正常交税；而且要提供政府储备的相关证明（比如储备计划、调拨文件），单独记账，把储备粮油的销售额和其他粮油分开。

　　14、房改房出售收入

　　政策核心：企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入，免征增值税。

　　政策解读：这是住房制度改革的历史遗留优惠，专门解决特定历史时期公房出售的税收问题。

　　15、公积金贷款利息收入

　　政策核心：住房公积金管理中心用住房公积金在指定委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入，免征增值税。

　　政策解读：支持国家住房保障体系的运转，公积金“取之于民，用之于民”，在税收环节也给予扶持，让利给缴存职工。

　　16、国际货物运输代理服务免税

　　政策核心：提供国际货物运输代理服务，免征增值税。

　　政策解读：帮客户办理国际货物运输相关的代理业务，比如订舱、报关、报检、仓储等，不用交增值税。有两个要求：一是要通过银行转账结算，不能用现金交易；二是要单独记账，把国际货物运输代理的收入和国内货物运输代理的收入分开，国内的代理业务要正常交税。

　　17、合格境外投资者证券买卖收入免税

　　政策核心：合格境外投资者（QFII）、人民币合格境外投资者（RQFII），在境内买卖证券取得的收入，免征增值税。

　　政策解读：经过批准的境外投资者（QFII、RQFII），在国内买卖股票、债券等证券，赚的差价不用交增值税。但境内的投资者买卖证券，赚的钱不适用这个政策；而且境外投资者要取得合格资格证明，单独记账，把证券买卖收入和其他收入分开。

　　18、统借统还业务利息收入免税

　　政策核心：集团公司统一向金融机构借款，再分拨给下属子公司使用，收取的利息收入（不高于金融机构借款利率），免征增值税。

　　政策解读：集团公司（母公司）统一向银行等金融机构借钱，然后再分给子公司用，向子公司收的利息，如果不超过金融机构给母公司的借款利率，就不用交增值税。但如果不是集团公司，搞统借统还，就不能免税；而且要提供统借统还协议、金融机构借款凭证，确保利率符合规定，超出部分要正常交税。

　　19、公募基金买卖股票、债券收入免税

　　政策核心：公募基金管理公司运用基金财产，买卖股票、债券取得的差价收入，免征增值税。

　　政策解读：公募基金（比如我们平时买的开放式基金、封闭式基金），基金公司用基金的钱买卖股票、债券，赚的差价不用交增值税。但私募基金、私募基金管理公司买卖股票、债券，赚的钱就要正常交税；而且要单独记账，把公募基金的相关收入和其他收入分开。

　　20、期货保税交割业务免税

　　政策核心：在上海、大连期货交易所开展的期货保税交割业务，免征增值税。

　　政策解读：在上海、大连期货交易所做期货保税交割业务（就是期货交割的货物还在保税区监管范围内，比如农产品、金属期货的交割），免征增值税。但如果不是在这两个指定期货交易所，或者不是保税交割业务，就要正常交税。

　　21、金融同业往来利息收入免税

　　政策核心：金融机构之间，属于同业往来范畴的，相互提供资金融通服务，取得的利息收入，免征增值税。

　　政策解读：银行、证券公司、保险公司等金融机构之间，互相拆借资金、存贷款，收的利息不用交增值税。但金融机构给企业、个人放贷款，收的利息就要正常交税。

　　22、再保险服务免税

　　政策核心：保险公司之间提供的再保险服务，免征增值税。

　　政策解读：保险公司把自己承担的保险业务，分一部分给其他保险公司（再保险），提供再保险服务赚的钱，不用交增值税。但保险公司直接给个人、企业提供保险服务，赚的钱就要正常交税；而且要提供再保险合同，单独记账，把再保险收入和直接保险收入分开。

　　23、医疗机构委托服务免税

　　政策核心：医疗机构之间委托提供的医疗检查、化验等服务，按规定收费的，免征增值税。

　　政策解读：大医院委托小医院、社区卫生服务中心，做医疗检查、化验、影像诊断等服务，而且按政府指导价收费，赚的钱不用交增值税。但如果收费超过政府指导价，或者委托的不是医疗相关服务，就要正常交税。

　　24、销售非标准黄金和黄金矿砂

　　政策核心：黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿砂（含伴生金）免征增值税。不包括标准黄金（如AU9999，规格为50克、100克等的金条）。

　　政策解读：免税的是“原料金”、“工业用金”，不是在金店买到的“首饰金”或标准“投资金条”。

　　25、四大资产管理公司处置特定不良资产

　　政策核心：中国信达等四家国有金融资产管理公司在处置特定政策性不良资产过程中的部分业务收入，免征增值税。

　　政策解读：专门针对历史遗留的“政策性坏账”处置给予的阶段性支持，有非常严格的资产范围和时间***，不是所有不良资产业务都免。。

　　26、其他现行有效的阶段性免税政策

　　政策核心：此前发布的多项阶段性免税政策，延续至2027年12月31日，作为26条阶段性项目的补充。

　　政策解读：除了上面25条，还有一些阶段性免税政策，延续到2027年12月31日，比如金融机构给小微企业放贷款，收的利息免税；供热企业给居民供热，收的收入免税；边销茶销售免税；废旧物资回收相关业务免税等。这些政策要结合具体文件执行，比如给小微企业贷款，要符合小微企业的标准；供热收入要区分居民和非居民，居民的免税，非居民的要交税；而且要注意，2027年底到期，到期前要关注政策是否会延续。

　　核心总结

　　以上47项政策构成了当前增值税免税体系的核心。对于企业和个人来说，分清“永久”和“阶段性”至关重要：

　　永久性政策：聚焦民生、公益、国家战略等基础领域，政策长期稳定，可据此做长远经营规划；

　　阶段性政策：为特定行业临时扶持，有效期至2027年12月31日，到期前需关注政策动向，提前做好过渡准备；

　　通用要求：多数免税项目需单独记账，部分需留存证明材料（如备案文件、资格证明、交易凭证），超条件、超范围的收入需正常缴纳增值税。

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